内控指引(内控管理标准)

企业内部控制应用指引第1号组织架构，财政部会计司对此进行了深入解读组织架构是指企业根据法律法规决议和章程，设定董事会监事会经理层等机构，明确职责权限人员配置与工作流程核心在于构建完善的公司治理结构和运行机制，以实现企业战略目标制定组织架构指引至关重要，它的内容涵盖了设计。

内控应用指引的作用如下1有利于确定合理的审计程序并提高审计工作效率内控应用指引能帮助审计人员确定合理的审计程序，提高审计工作效率通过指引的指导，审计人员可以根据具体情况选择适当的审计方法和技术，简化审计流程，确保审计工作的高效进行2有助于确定审计程序的实施程度以及突出审计工作的重点。

财政部发布的内控指引详细规定了十八项关键管理领域，以确保组织的有效运行和合规性以下是对这些指引内容的概述第1项强调组织架构，确保清晰的职责划分和高效运作第2项是发展战略，着重于长期规划和资源配置第3项涉及人力资源，关注员工能力提升和管理规范第4项强调社会责任，提倡企业的道德和公民。

企业内控配套指引的层级 应用指引已出台的有18项以公司治理为起点，从内部环境开始，到流程控制点，到控制手段，覆盖了企业经营管理的方方面面和各个环节企业内部控制基本规范的简单解读 一基本规范的框架 基本规范共7章50条包括总则内部环境风险评估控制措施信息与沟通监督。

配套指引由21项应用指引此次发布18项，涉及银行证券和保险等业务的3项指引暂未发布企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位企业内部控制评价。

第七条 证券公司内部控制应当贯彻健全合理制衡独立的原则，确保内部控制有效一健全性内部控制应当做到事前事中事后控制相统一覆盖证券公司的所有业务部门和人员，渗透到决策执行监督反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞二合理性内部控制应当符合国家有关法律。

答案A，C，D 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，但对内部控制的有效性发表审计意见，则是注册会计师的责任换言之，内控本身有效与否是企业的内控责任，是否遵循企业内部控制审计指引开展内控审计并发表恰quot3的审计意见是注册会计师的审计责任注册会计师。

内控应用指引是告诉你如何设置内部控制，评价指引是公司自己内部评价内控审计指引是注册会计师进行内控审计时候看的我给你一点书上的，讲的复杂，但就是我说的那回事哈哈内部控制规范体系是由内部控制基本规范内部控制配套指引构成，内部控制配套指引则由评价指引应用指引和审计指引构成显然说“企业内部控制。